ИИС: основные типы, как открыть ИИС и что будет, если его закрыть досрочно

ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт) — счёт для операций на российском фондовом рынке, который позволяет зарабатывать не только на инвестициях, но и на возврате налогов.

Фото: Секрет фирмы

Условия:

• Открыть ИИС может только физическое лицо.
• Пополнять счёт можно только в рублях.
• Максимальная сумма инвестиций в год — 1 млн рублей.
• Минимальный срок инвестирования — три года (деньги можно забрать и раньше, но тогда не будет льгот).
• У одного человека может быть только один ИИС, и по нему можно получить только один тип вычета.

Как работает вычет первого типа (А)

Вычет первого типа (А) — это налоговый вычет на взносы. Инвесторы — плательщики НДФЛ могут ежегодно возвращать 13% от суммы, внесённой на ИИС. Но этот вычет не может быть больше:

• суммы уплаченного за год НДФЛ,
• 52 000 в год.

То есть нужно исправно платить подоходный налог в те же годы, когда пополнялся ИИС. И целесообразно класть на ИИС до 400 000 рублей в год — на всё, что положить свыше, вычет не получить.

Вычет типа А проще всего оформить на сайте ФНС в личном кабинете. Там есть сервис, где можно сформировать заявление и приложить к нему все необходимые документы. А именно:

• договор об открытии ИИС;
• выписку от брокера, подтверждающую зачисления на счёт.

Раньше нужно было прилагать справку 2-НДФЛ, подтверждающую платежи подоходного налога. Но теперь это не требуется: налоговая и так знает, кто сколько заплатил.

Более того, некоторые крупные брокеры (особенно банки) сами отправляют в ФНС все нужные данные. Налоговая сама формирует заявление о вычете, его нужно только подписать и отправить.

Вычет можно оформлять ежегодно или сразу за три года.

Как работает вычет второго типа (Б)

Вычет второго типа (Б) — это освобождение от налога на доходы от инвестиций. Его оформляют после закрытия ИИС, то есть не ранее чем через три года. Оформить вычет можно у брокера. Для этого нужно:

• заявление на закрытие счёта (через три года и позднее) с указанием о вычете типа Б;
• справка из ФНС, что не был получен вычет типа А.

После можно будет вывести деньги с ИИС, а брокер не станет удерживать с доходов 13% НДФЛ.

Исключение: дивиденды всё равно будут облагаться налогом — они приходят на счёт уже «очищенными» от дивидендов.

Какой ИИС выгоднее

Это зависит от суммы инвестиций, их доходности и размера уплаченного НДФЛ.

ИИС с вычетом типа А выгоднее, если вы:

• стабильно платите НДФЛ, в идеале — не менее 52 000 рублей в год (то есть ваш ежемесячный официальный доход — от 33 000 рублей);
• инвестируете не более 400 000 рублей ежегодно;
• зарабатываете на инвестициях менее 400 000 рублей в год;
• хотите получать вычет ежегодно.

ИИС с вычетом типа Б выгоднее, если вы:

• не платите НДФЛ по ставке 13% (актуально для безработных, , пенсионеров и ИП на специальном налоговом режиме);
• инвестируете более 400 000 рублей в год;
• зарабатываете на инвестициях более 400 000 рублей в год.

ИИС-1/А популярнее ИИС второго (Б) типа.

Как открыть и закрыть ИИС

Открыть ИИС может любой человек старше 18 лет, если он:

• гражданин РФ;
• налоговый резидент РФ (то есть находится в стране не менее 183 дней в году).

Открыть счёт можно через брокера или доверительного управляющего (управляющую компанию). Проще всего открыть ИИС в банке (многие из них имеют брокерскую лицензию).